法律研究

从“张恒被罚3227万”一案谈民营企业税务合规问题

日期: 2021-10-20
浏览次数: 5


作者 | 普世万联财税专委会

执笔人 | 陈刚律师 合伙人 财税专委会主任


前   言


上海市税务局第一稽查局前期在郑爽偷逃税案件检查过程中,发现张恒帮助郑爽偷逃税款并依法进行立案检查。税务部门检查发现,张恒作为郑爽参演《倩女幽魂》项目的经纪人,策划并操作了约定片酬的合同拆分、“掩护公司”设立等事宜,确实存在帮助郑爽逃避履行纳税义务的行为,因此依法对其进行处罚。10月18日,上海市税务部门通报了对张恒帮助郑爽逃税的处罚结果。


至此,轰动一时的“郑爽逃税案”基本告一段落,该案的处理结果凸显了国家税务部门将持续保持税收监管力度的决心。


从“张恒被罚3227万”一案谈民营企业税务合规问题

(相关报道,截自“央视新闻”)


从官方通报的案情来看,张恒通过设计拆分片酬,由制片方对郑爽实际控制公司以“增资”的形式支付“天价片酬”,帮助郑爽偷逃税款。估计张恒当时肯定为发明这个所谓的“税务筹划”方案而沾沾自喜,却不想今日为突破法律底线而付出代价。


涉税违法犯罪是民营企业和企业家最容易触及的违法行为。为了避免涉税违法犯罪,民营企业和企业家应当建立健全税务合规体系,为民营企业家与企业经营构筑防火墙和保护伞。


法律背景


税务合规是企业合规中的重要组成部分,从企业角度说,就是企业经营各环节的税务风险管控并在风险可控的前提下兼顾税务筹划,或者是税务风险管控与筹划取舍平衡。税务合规是企业合规管理极为重要的一环,直接影响企业的生产和经营。税务合规目前没有专门的具体的规范性文件,散见于税收法律法规、财税部门的规范性文件中,这对企业建立健全税务合规体系提出了较高的要求,尤其是对于公司治理体系和治理能力的较弱的民营企业。


2020年3月起,最高人民检察院在上海浦东、金山,江苏张家港,山东郯城,广东深圳南山、宝安等6家基层检察院开展企业合规改革第一期试点,对民营企业负责人涉经营类犯罪,依法能不捕的不捕、能不诉的不诉、能不判实刑的提出适用缓刑的量刑建议。2121年3月,第二期改革试点范围扩大至北京、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、湖北、湖南、广东等十个省(直辖市)。最高人民检察院2021年10月18日发布的数据显示,今年1至9月,10个合规改革试点地区办理涉企业合规案件329件,开展第三方监督评估机构评估、审核124件。


参考性文件


2018年11月9日,国务院国有资产监督管理委员会发布了《中央企业合规管理指引(试行)》(见下图)以及《企业境外经营合规管理指引》两份指导文件,标志着我国企业合规管理新局面的展开。其中,《中央企业合规管理指引(试行)》对“合规”进行了定义,是指企业及其员工的经营管理行为符合法律法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。虽然这两份指导文件针对的是国有企业,但是民营企业也可以将此作为企业合规的指南针,树立合规理念、培育合规文化、完善合规制度、健全合规机制,建立符合民营企业特点的企业合规体系,为民营企业的生存和可持续发展奠定基础。(附链接:http://www.sasac.gov.cn/n2588035/c9804413/content.html)


从“张恒被罚3227万”一案谈民营企业税务合规问题

(截自“国务院国有资产监督管理委员会”网站)


2021年6月3日,最高人民检察院、国家税务总局等多部门发布了《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见(试行)》(见下图),在依法推进企业合规改革试点工作中建立健全涉案企业合规第三方监督评估机制,有效惩治预防企业违法犯罪,服务保障经济社会高质量发展,助力推进国家治理体系和治理能力现代化。(附链接:https://www.spp.gov.cn/spp/xwfbh/wsfbh/202106/t20210603_520224.shtml)


从“张恒被罚3227万”一案谈民营企业税务合规问题

(截自“最高人民检察院”网站)


民营企业建立税务合规体系的途径


1. 战略架构层面

民营企业应该搭建起完整的税务架构,例如:集团公司、项目公司、控股公司的安排与筹划;现有税制条件下,集团内部业务的分工、安排与整合;对外投资公司股权比例和架构的安排等等。


2. 商业模式层面

结合现有税制条件,设计或者改造商业交易模式、拟定商业合同涉税条款。例如:现有单一交易模式拆分为不同税率的交易组合、优化商业促销模式、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等等。


3.内部税务制度层面

制定内部税务合规指引,及时将税收法律法规、财税部门的规范性文件中的合规义务转化为企业内部的合规要求,为企业经营活动提供合规指引;

在风险可控并兼顾税务筹划的前提下,建立内部税务合规义务负面清单,构筑企业内部涉税红线;

制定税务合规的决策机制、税务合规行为规范(包括配套有效的培训制度及违规问责机制)、税务合规风险识别预警机制、税务合规风险应对机制、税务合规审查机制、税务合规管理评估机制等内部税务合规风控机制等等。


4.税务筹划应用层面

积极争取税收优惠政策以及正确准确运用成本费用的扣除政策。例如:行业性或区域性或阶段性税收优惠资格的申请,参加高新技术企业认定,递延纳税政策的运用,成本、费用税前扣除政策的运用等等。


结   语


民营企业本身经营就不易,出于盈利考量,通过合法税务筹划降低税负是符合税收法律法规规定的,但是切勿走入“逃税”的违法境地。税务合规建设就是为民营企业和企业家保驾护航的依仗,民营企业即使没有能力建立全面合规,也应该建设税务合规,为自身打造防火墙和保护伞。


联系我们

微博:普世万联律频道

电话:021-52988666

传真:021-62317688

官网:www.pushiwanlian.com

邮箱:pushi@pushiwanlian.com

地址:中国上海市云岭东路89号长风国际大厦4层

邮编:200062

从“张恒被罚3227万”一案谈民营企业税务合规问题

分享到:
回到顶部
相关内容
2021 - 11 - 17
文 | 张鸽 上海普世万联律师事务所注:本文首发于微信公众号“海坛特哥”,原标题:北京某市场主体被罚后,该如何制作发布短视频?一、据以研究的案例(一)案情概要2021年8月25日,北京市文化市场综合执法总队接到群众举报,反映北京某市场主体涉嫌存在擅自制作广播电视节目和传播互联网视听节目的违法行为。经查,该市场主体在未持有《广播电视节目制作经营许可证》(以下简称“《制作许可证》”)和《信息网络传播视听节目许可证》(以下简称“《传播许可证》”),不具备制作广播电视节目相应资质的专业人员和审核人员的情况下,擅自制作38期广播电视节目,在市场主体网站和多家网络平台广泛传播。2021年9月26日,总队依法对当事人做出没收节目载体、警告和合并罚款13000元的行政处罚。(二)案情后续 受到处罚后,该市场主体迅速下架了其在官网及多家网络平台上发布的视频 ,截止目前,在上述网站,已无法搜索到该市...
2021 - 11 - 04
文 | 秦卓然律师 上海普世万联律师事务所导   语在如今社会主义市场经济环境下,各类公司如雨后春笋般不断涌现,其中不少公司的经营管理方式更是别出心裁。在近期处理的案件中,笔者发现:部分公司股东之间存在着约定承包经营以及收取固定收益的情况。就此类情形中蕴含的若干法律问题,笔者在此与大家分享(本文所讨论的公司限于有限责任公司):一、什么是股东间约定承包经营?承包经营属于企业管理机制的一种,在我国成立的公司中,有部分股东在公司内部的经营管理上就采用了承包经营的方式,如,A、B分别为甲公司的股东,公司成立后,A与B签订协议约定,由A对甲公司实施整体承包经营,承包经营期间,B不再参与甲公司的经营管理。股东间约定承包经营的同时,往往还会一并达成有关固定收益的约定,例如,在刚才的情形中,A与B还约定,承包经营期间,甲公司不再进行分红,所以盈亏均由A独自承担;同时,A每年不论盈亏向B...
2021 - 10 - 20
作者 | 普世万联财税专委会执笔人 | 陈刚律师 合伙人 财税专委会主任前   言上海市税务局第一稽查局前期在郑爽偷逃税案件检查过程中,发现张恒帮助郑爽偷逃税款并依法进行立案检查。税务部门检查发现,张恒作为郑爽参演《倩女幽魂》项目的经纪人,策划并操作了约定片酬的合同拆分、“掩护公司”设立等事宜,确实存在帮助郑爽逃避履行纳税义务的行为,因此依法对其进行处罚。10月18日,上海市税务部门通报了对张恒帮助郑爽逃税的处罚结果。至此,轰动一时的“郑爽逃税案”基本告一段落,该案的处理结果凸显了国家税务部门将持续保持税收监管力度的决心。(相关报道,截自“央视新闻”)从官方通报的案情来看,张恒通过设计拆分片酬,由制片方对郑爽实际控制公司以“增资”的形式支付“天价片酬”,帮助郑爽偷逃税款。估计张恒当时肯定为发明这个所谓的“税务筹划”方案而沾沾自喜,却不想今日为突破法律底线而付出代价。涉税...
2021 - 10 - 18
导    言协议离婚有哪些要素?不要孩子可以离婚吗?诉至法院会如何处理?经普陀区妇联指导、上海普世万联律师事务所支持,普陀区妇女儿童活动指导中心自2020年3月起,陆续刊登了由我所合伙人徐巧月律师主讲的关于婚姻家庭、妇儿维权普法小课堂的系列推文,所有内容均为原创,旨在普及法律常识、鼓励妇女儿童等弱势群体运用法律武器维护自身合法权益。今日转载第二十二期,敬请关注!第二十二讲故事摘要:(点击此处查看视频)江程有个朋友叫江俊与小彩于2015年登记结婚,2018年生育了儿子小江。现在,由于孩子要上幼儿园了,夫妻俩经常争吵,矛盾越来越大,双方都同意离婚,但都不愿意亲自抚养儿子。江俊觉得,自己工作繁忙,经常加班出差,父母年龄偏大,没法带孩子。小彩觉得这是男孩子,跟着父亲更有利于成长,自己的父母又都不在这个城市,没法带孩子。(故事内容均为虚构,如有雷同,纯属巧合。)问  &...
Copyright ©2017 - 2022 上海普世万联律师事务所
犀牛云提供云计算服务